Primárním cílem bakalářské práce je analyzovat výpočet daně z příjmu a navrhnout možná doporučení pro optimalizaci daně z příjmu ve společnosti ZELENKA Czech Republic s. r. o.
V teoretické části bakalářské práce je podrobněji zpracována daň z příjmu právnických osob včetně postupu výpočtu a nástrojů optimalizace daňové povinnosti. Teoretická část je také zaměřena na vymezení poznatků v oblasti daňové problematiky, je zde popsán daňový systém v České republice a jeho charakteristiky. V praktické části bakalářské práce je nejprve představena společnost ZELENKA Czech Republic s. r. o. a následně je věnována pozornost výpočtu daňové povinnosti a sestavení daňového přiznání pro společnost za rok 2015 na základě analýzy nákladů. V rámci praktické části je také vyčíslena nová daňová povinnost a možná úspora finančních prostředků, které by společnost ZELENKA Czech Republic s. r. o. mohla dosáhnout aplikací doporučení pro optimalizaci daňové povinnosti.
Anotace v angličtině
The primary purpose of this study is to analyze calculation of income tax and carry out possible recommendations in order to optimize income tax of ZELENKA Czech Republic s. r. o. company.
In theoretical part of this Bachelor thesis legal entity's tax income is discussed in detail, including the process of calculation as well as tools used for tax liability optimizing. Theoretical part also examines tax issues findings, Czech tax system and its characteristics. ZELENKA Czech Republic s. r. o. is initially introduced in practical part of this thesis, followed by its tax liability calculation and 2015 tax return formulation, based on costs analysis. Furthermore, practical part also carries out new tax liability calculation and possible savings of financial assets that ZELENKA Czech Republic s. r. o. could reach by applying these recommendations in order to optimize tax liability.
Klíčová slova
Optimalizace daňové povinnosti, daň z příjmu právnických osob, základ daně, náklad, daňový systém.
Klíčová slova v angličtině
Optimization of Tax Liability, Corporate Income Tax, Tax Base, Expense, Tax System.
Rozsah průvodní práce
77 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Primárním cílem bakalářské práce je analyzovat výpočet daně z příjmu a navrhnout možná doporučení pro optimalizaci daně z příjmu ve společnosti ZELENKA Czech Republic s. r. o.
V teoretické části bakalářské práce je podrobněji zpracována daň z příjmu právnických osob včetně postupu výpočtu a nástrojů optimalizace daňové povinnosti. Teoretická část je také zaměřena na vymezení poznatků v oblasti daňové problematiky, je zde popsán daňový systém v České republice a jeho charakteristiky. V praktické části bakalářské práce je nejprve představena společnost ZELENKA Czech Republic s. r. o. a následně je věnována pozornost výpočtu daňové povinnosti a sestavení daňového přiznání pro společnost za rok 2015 na základě analýzy nákladů. V rámci praktické části je také vyčíslena nová daňová povinnost a možná úspora finančních prostředků, které by společnost ZELENKA Czech Republic s. r. o. mohla dosáhnout aplikací doporučení pro optimalizaci daňové povinnosti.
Anotace v angličtině
The primary purpose of this study is to analyze calculation of income tax and carry out possible recommendations in order to optimize income tax of ZELENKA Czech Republic s. r. o. company.
In theoretical part of this Bachelor thesis legal entity's tax income is discussed in detail, including the process of calculation as well as tools used for tax liability optimizing. Theoretical part also examines tax issues findings, Czech tax system and its characteristics. ZELENKA Czech Republic s. r. o. is initially introduced in practical part of this thesis, followed by its tax liability calculation and 2015 tax return formulation, based on costs analysis. Furthermore, practical part also carries out new tax liability calculation and possible savings of financial assets that ZELENKA Czech Republic s. r. o. could reach by applying these recommendations in order to optimize tax liability.
Klíčová slova
Optimalizace daňové povinnosti, daň z příjmu právnických osob, základ daně, náklad, daňový systém.
Klíčová slova v angličtině
Optimization of Tax Liability, Corporate Income Tax, Tax Base, Expense, Tax System.
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte poznatky z oblasti daně z příjmu právnických osob.
Popište nástroje daňové optimalizace.
Praktická část
Analyzujte výpočet daně z příjmu právnických osob.
Aplikujte možnosti daňové optimalizace ve vybrané společnosti.
Zpracujte závěrečná doporučení pro společnost.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte poznatky z oblasti daně z příjmu právnických osob.
Popište nástroje daňové optimalizace.
Praktická část
Analyzujte výpočet daně z příjmu právnických osob.
Aplikujte možnosti daňové optimalizace ve vybrané společnosti.
Zpracujte závěrečná doporučení pro společnost.
Závěr
Seznam doporučené literatury
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 1. vyd. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2014, 248 s. ISBN 978-80-87974-06-3.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015, 275 stran. ISBN 978-80-7478-841-3.
MALCOLM, JAMES. The UK tax system: an introduction. 2. ed. London: Spiramus Press, 2009, 141 p. ISBN 9781904905950.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. 12. aktualiz. vyd. Praha: 1. VOX, 2014, 391 s. ISBN 978-80-87480-23-6.
Seznam doporučené literatury
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 1. vyd. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2014, 248 s. ISBN 978-80-87974-06-3.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 6., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2015, 275 stran. ISBN 978-80-7478-841-3.
MALCOLM, JAMES. The UK tax system: an introduction. 2. ed. London: Spiramus Press, 2009, 141 p. ISBN 9781904905950.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2014. 12. aktualiz. vyd. Praha: 1. VOX, 2014, 391 s. ISBN 978-80-87480-23-6.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí: Ing. Pavla Králová, 22 bodů
Oponent: Ing. Dagmar Podlucká, 20 bodů
V bodě 4.6.2. se uvádí, že pokud zaměstnavatel zaplatí svému zaměstnanci příspěvek na penzijní připojištění (soukromé životní pojištění) vyšší než 30.000 Kč v jednom roce, pak částka převyšující 30.000 Kč není daňově uznatelným výdajem.
Jak se bude chovat z pohledu zaměstnavatele tento příspěvek nad limit v případě, že u zaměstnance bude tento příspěvek zdaněn dle § 6 zákona o daních z příjmů, neboť nesplňuje osvobození dle §6, odst. 9, písm. p) zákona o daních z příjmů. Bude tento příspěvek nad limit daňově neuznatelným výdajem? {-} otázka zodpovězena
Otázka komise: Před optimalizací i po optimalizaci máte stejný výsledek hospodaření. Jak zdůvodníte tento stav? {-} otázka zodpovězena částečně