Tato bakalářská práce se zabývá problematikou daní a jejich optimalizací. Vybraná fyzická osoba je povinna daň přiznávat a odvádět. Teoretická část popisuje všechny možné daně, s kterými se může fyzická osoba setkat. Patří mezi ně např. daň z příjmů fyzických osob, daň z nemovitostí, nabytí nemovitostí, daň z přidané hodnoty, daň spotřební, či silniční. Podrobněji je teoretická část zaměřena na daň z příjmů fyzických osob, protože je nutná k aplikaci správné daňové optimalizaci v části praktické. Poslední kapitola teoretické části je věnována sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Praktická část se zabývá vybraným subjektem, jeho příjmy dle jednotlivých paragrafů zákona o dani z příjmu a také jeho daňovou povinností, která je v této části optimalizována. Metodou komparace jsou zjištěny a okomentovány rozdíly mezi hodnotami příjmů a daně před a po optimalizaci. Součástí mé práce jsou také vyplněné formuláře daňových přiznání, před i po optimalizaci, a přehledů o příjmech a výdajích pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis deals with taxes and its optimization. The selected individual is obliged to aknowlege and pay the tax. The theoretical part describes all possible taxes that the individual can come across. Those taxes are e.g. personal income tax, real estate tax, real estate transfer tax, value added tax, consumption tax or road tax. The theoretical part is mainly oriented to personal income tax, because it is essential for the right application of a tax optimization in the practical part. The last chapter of the theoretical part is devoted to social and health insurance. The practical part deals with the individual, his incomes divided to individual paragraphs of the income tax law and also his tax liability, which is also optimized in this part. Differences between values of revenues and taxes before and after optimization are found and commented by the comparison method. My work also includes the completed forms of tax returns, before and after optimization, and reports of income and expenditure for the calculation of social and health insurance.
Klíčová slova
Fyzická osoba, daň z příjmů fyzické osoby, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění, základ daně
Klíčová slova v angličtině
Individual, Personal Income Tax, Tax Optimization, Social Insurance, Health Insurance, Tax Base
Rozsah průvodní práce
69 s., 24 s. pří. (101 015 z.)
Jazyk
CZ
Anotace
Tato bakalářská práce se zabývá problematikou daní a jejich optimalizací. Vybraná fyzická osoba je povinna daň přiznávat a odvádět. Teoretická část popisuje všechny možné daně, s kterými se může fyzická osoba setkat. Patří mezi ně např. daň z příjmů fyzických osob, daň z nemovitostí, nabytí nemovitostí, daň z přidané hodnoty, daň spotřební, či silniční. Podrobněji je teoretická část zaměřena na daň z příjmů fyzických osob, protože je nutná k aplikaci správné daňové optimalizaci v části praktické. Poslední kapitola teoretické části je věnována sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Praktická část se zabývá vybraným subjektem, jeho příjmy dle jednotlivých paragrafů zákona o dani z příjmu a také jeho daňovou povinností, která je v této části optimalizována. Metodou komparace jsou zjištěny a okomentovány rozdíly mezi hodnotami příjmů a daně před a po optimalizaci. Součástí mé práce jsou také vyplněné formuláře daňových přiznání, před i po optimalizaci, a přehledů o příjmech a výdajích pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis deals with taxes and its optimization. The selected individual is obliged to aknowlege and pay the tax. The theoretical part describes all possible taxes that the individual can come across. Those taxes are e.g. personal income tax, real estate tax, real estate transfer tax, value added tax, consumption tax or road tax. The theoretical part is mainly oriented to personal income tax, because it is essential for the right application of a tax optimization in the practical part. The last chapter of the theoretical part is devoted to social and health insurance. The practical part deals with the individual, his incomes divided to individual paragraphs of the income tax law and also his tax liability, which is also optimized in this part. Differences between values of revenues and taxes before and after optimization are found and commented by the comparison method. My work also includes the completed forms of tax returns, before and after optimization, and reports of income and expenditure for the calculation of social and health insurance.
Klíčová slova
Fyzická osoba, daň z příjmů fyzické osoby, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění, základ daně
Klíčová slova v angličtině
Individual, Personal Income Tax, Tax Optimization, Social Insurance, Health Insurance, Tax Base
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se daňového systému a jednotlivých daní.
Charakterizujte daňovou soustavu ČR a základní daňové pojmy.
II. Praktická část
Charakterizujte vybranou fyzickou osobu.
Analyzujte daňové zatížení vybrané fyzické osoby a navrhněte daňovou optimalizaci.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se daňového systému a jednotlivých daní.
Charakterizujte daňovou soustavu ČR a základní daňové pojmy.
II. Praktická část
Charakterizujte vybranou fyzickou osobu.
Analyzujte daňové zatížení vybrané fyzické osoby a navrhněte daňovou optimalizaci.
Závěr
Seznam doporučené literatury
BERNARDI, Luigi, Mark W. S. CHANDLER a Luca GANDULLIA. Tax systems and tax reforms in new EU members. London: Routledge, Taylor & Francis Group, 2017, 258 s. ISBN 978-0-415-65433-3.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. vyd. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 978-80-87974-17-9.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2018, 269 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
PELC, Vladimír a Petr PELECH, Daně z příjmů: s komentářem. 17. vyd. Olomouc: ANAG, 2018, 832 s. ISBN 978-80-7554-144-4.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2016. 13. vyd. Praha: 1. VOX, 2016, 393 s. ISBN 978-80-87480-44-1.
Seznam doporučené literatury
BERNARDI, Luigi, Mark W. S. CHANDLER a Luca GANDULLIA. Tax systems and tax reforms in new EU members. London: Routledge, Taylor & Francis Group, 2017, 258 s. ISBN 978-0-415-65433-3.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. vyd. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 978-80-87974-17-9.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2018, 269 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
PELC, Vladimír a Petr PELECH, Daně z příjmů: s komentářem. 17. vyd. Olomouc: ANAG, 2018, 832 s. ISBN 978-80-7554-144-4.
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR 2016. 13. vyd. Praha: 1. VOX, 2016, 393 s. ISBN 978-80-87480-44-1.
Přílohy volně vložené
1 CD ROM
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Ing. David Homola, 23 b.
Otázka vedoucího práce:
Jaká je další výhoda využívání paušálních výdajů (kromě nižších dílčích základů daně), kterou byste zmínil panu Anonymovi, abyste ho motivoval právě pro paušál? Zodpovězeno zcela.
Oponent práce: Ing. Jitka Brychtová, 23 b.
Otázka vedoucího práce:
Jakým způsobem by v daňovém přiznání bylo zohledněno hospodaření se záporným rozdílem příjmů a výdaje z podnikání? A jaký by byl dopad na daň z příjmů? Zodpovězeno zcela.
Další otázky:
dr. Kolářová (Za který rok je daňové přiznání? Může subjekt daňové přiznání podat dodatečně? Zodpovězeno zcela.)