Předmětem této bakalářské práce je daňová optimalizace vybrané fyzické osoby, která se zaměřuje na daň z příjmů fyzických osob. Práce je rozdělena do dvou částí, a to na část teoretickou a část praktickou. V teoretické části je pomocí literární rešerše řešena nejen problematika daní a daňového systému ČR, ale také konkrétní daně z příjmů fyzických osob a daně silniční. Teoretická část se poté zabývá daňovou evidencí a sociálním a zdravotním pojištěním, které úzce souvisí s daní z příjmů fyzických osob. Praktická část se skládá z představení vybrané fyzické osoby a analýzy jejich skutečných výdajů, která mimo jiné zahrnuje také stanovení silniční daně. Na základě výsledků z analýzy skutečných výdajů je stanoven návrh optimalizace daně z příjmů fyzických osob a vyměřeno sociální a zdravotní pojištění. V závěru práce dochází ke srovnání odvodové povinnosti před a po optimalizaci a jsou navržena doporučení k jejímu snížení.
Anotace v angličtině
The subject of this bachelor's thesis is the tax optimization of a selected individual which focuses on personal income tax. The thesis is divided into two parts, namely the theoretical part and the practical part. In the theoretical part, not only the issue of taxes and the tax system of the Czech Republic, but also personal income tax and road tax are addressed through literary research. Then the theoretical part deals with tax accounting and social and health insurance, which are closely related to personal income tax. The practical part consists of an introduction of the selected person and an analysis of their actual expenditure, which includes, among other things, the assessment of road tax. Based on the results of the analysis of actual expenditures, a proposal for the optimisation of personal income tax and the assessment of social and health insurance is determined. At the end of the bachelor's thesis, there is a comparison of the levy obligation before and after optimisation and proposes recommendations for its reduction.
Klíčová slova
daň z příjmů fyzických osob, daňová optimalizace, OSVČ, silniční daň, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Personal income tax, Tax optimization, Self-employed, Road traffic tax, Social insurance, Health insurance
Rozsah průvodní práce
78 s. (117 724 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Předmětem této bakalářské práce je daňová optimalizace vybrané fyzické osoby, která se zaměřuje na daň z příjmů fyzických osob. Práce je rozdělena do dvou částí, a to na část teoretickou a část praktickou. V teoretické části je pomocí literární rešerše řešena nejen problematika daní a daňového systému ČR, ale také konkrétní daně z příjmů fyzických osob a daně silniční. Teoretická část se poté zabývá daňovou evidencí a sociálním a zdravotním pojištěním, které úzce souvisí s daní z příjmů fyzických osob. Praktická část se skládá z představení vybrané fyzické osoby a analýzy jejich skutečných výdajů, která mimo jiné zahrnuje také stanovení silniční daně. Na základě výsledků z analýzy skutečných výdajů je stanoven návrh optimalizace daně z příjmů fyzických osob a vyměřeno sociální a zdravotní pojištění. V závěru práce dochází ke srovnání odvodové povinnosti před a po optimalizaci a jsou navržena doporučení k jejímu snížení.
Anotace v angličtině
The subject of this bachelor's thesis is the tax optimization of a selected individual which focuses on personal income tax. The thesis is divided into two parts, namely the theoretical part and the practical part. In the theoretical part, not only the issue of taxes and the tax system of the Czech Republic, but also personal income tax and road tax are addressed through literary research. Then the theoretical part deals with tax accounting and social and health insurance, which are closely related to personal income tax. The practical part consists of an introduction of the selected person and an analysis of their actual expenditure, which includes, among other things, the assessment of road tax. Based on the results of the analysis of actual expenditures, a proposal for the optimisation of personal income tax and the assessment of social and health insurance is determined. At the end of the bachelor's thesis, there is a comparison of the levy obligation before and after optimisation and proposes recommendations for its reduction.
Klíčová slova
daň z příjmů fyzických osob, daňová optimalizace, OSVČ, silniční daň, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Personal income tax, Tax optimization, Self-employed, Road traffic tax, Social insurance, Health insurance
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte literární rešerši týkající se dané problematiky.
II. Praktická část
Proveďte analýzu skutečností týkajících se daně z příjmů fyzických osob vybrané fyzické osoby.
Navrhněte změny, které povedou k optimalizaci daňové povinnosti vybrané fyzické osoby.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte literární rešerši týkající se dané problematiky.
II. Praktická část
Proveďte analýzu skutečností týkajících se daně z příjmů fyzických osob vybrané fyzické osoby.
Navrhněte změny, které povedou k optimalizaci daňové povinnosti vybrané fyzické osoby.
Závěr
Seznam doporučené literatury
ALVARADO, M. European Tax Handbook 2020. 31st edition. Amsterdam: IBFD, 2020, 1291 s. ISBN 9789087226015.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 5. rozšířené vydání. Praha: Esap, 2021, 263 s. ISBN 9788090739833.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
PTÁČKOVÁ MÍSAŘOVÁ, Petra a Milena OTAVOVÁ. Daň z příjmů srozumitelně. 2. aktualizované vydání. Ostrava: Key Publishing, 2018, 168 s. ISBN 9788074182952.
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: VOX, 2019, 388 s. ISBN 9788087480717.
Seznam doporučené literatury
ALVARADO, M. European Tax Handbook 2020. 31st edition. Amsterdam: IBFD, 2020, 1291 s. ISBN 9789087226015.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. 5. rozšířené vydání. Praha: Esap, 2021, 263 s. ISBN 9788090739833.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
PTÁČKOVÁ MÍSAŘOVÁ, Petra a Milena OTAVOVÁ. Daň z příjmů srozumitelně. 2. aktualizované vydání. Ostrava: Key Publishing, 2018, 168 s. ISBN 9788074182952.
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: VOX, 2019, 388 s. ISBN 9788087480717.
Přílohy volně vložené
Bez příloh
Přílohy vázané v práci
ilustrace, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Otázky vedoucího práce (Ing. Blanka Jarolímová):
Přinesla by případná optimalizace prostřednictvím spolupracující osoby (manželky) pro společnou domácnost úsporu na dani z příjmů a odvodech? (Zodpovězeno zcela)
Otázky oponenta práce (Mgr. Eva Kolářová, Ph.D.):
Jaké skutečné výdaje může uplatnit poplatník podle §9? (Zodpovězeno částečně)
V jakých případech si podnikatel může uplatnit slevu na manželku? (Zodpovězeno zcela)
Proč podnikatel neuplatňuje slevu na manželku? (Zodpovězeno zcela)
Další otázky:
Ing. Libuše Bělotová, otázka: Uvažovala jste o tom, kolik by daného podnikatele stálo vedení účetnictví či daňové poradenství? (Zodpovězeno zcela) Doporučila jste mu využití těchto služeb? (Zodpovězeno zcela)