Bakalářská práce je zaměřena na optimalizaci základu daně z příjmů právnických osob. Cílem této práce je analýza daňové povinnosti vybrané společnosti za rok 2020 a poté doporučení vhodné daňové optimalizace. V teoretické části byly prozkoumány různé literární prameny týkající se daňového systému
České republiky, především tématu daně z příjmů. Podstatou bylo zjištění principu zdaňování a následně prostudování metody úpravy základu daně právnických osob. Z dostupných literárních pramenů byly zpracovány teoretické a metodické poznatky, které byly podkladem pro praktickou část této bakalářské práce. V praktické části byla provedena analýza majetkové a finanční struktury vybrané společnosti současně s analýzou nákladových a výnosových účtů. Na základě provedených analýz byla provedena transformace hospodářského výsledku a následně sestavena daňová povinnost společnosti s využitím dostupné optimalizace základu daně z příjmů u vybrané společnosti.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis is focused on the optimization of the corporate income tax base. The aim of this thesis is to analyse the tax liability of the selected company for 2020 and the resulting recommendation on appropriate tax optimization. In the theoretical part, various literary sources related to the tax system of the Czech Republic, especially the topic of income tax, were examined. It essentially deals with the principle of taxation and subsequentially studies the method of adjusting the corporate tax base. From the available literary sources, theoretical and methodological findings were elaborated and used as the basis for the practical part of this bachelor thesis. In the practical part, an analysis of the property and financial structure of the selected company was carried out simultaneously with an analysis of the cost and revenue accounts. Based on the elaborated analyses, a transformation of the economic result was carried out and the company's tax liability was subsequently compiled using the available optimization of the income tax base of the selected company.
Klíčová slova
daň z příjmů právnických osob, základ daně, daňová optimalizace, úprava hospodářského výsledku, daňové a nedaňové náklady a výnosy, daňová povinnost
Klíčová slova v angličtině
corporate income tax, tax base, tax optimization, adjustment of economic result,
tax and non-tax costs and revenues, tax liability
Rozsah průvodní práce
102 s. (139 781 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Bakalářská práce je zaměřena na optimalizaci základu daně z příjmů právnických osob. Cílem této práce je analýza daňové povinnosti vybrané společnosti za rok 2020 a poté doporučení vhodné daňové optimalizace. V teoretické části byly prozkoumány různé literární prameny týkající se daňového systému
České republiky, především tématu daně z příjmů. Podstatou bylo zjištění principu zdaňování a následně prostudování metody úpravy základu daně právnických osob. Z dostupných literárních pramenů byly zpracovány teoretické a metodické poznatky, které byly podkladem pro praktickou část této bakalářské práce. V praktické části byla provedena analýza majetkové a finanční struktury vybrané společnosti současně s analýzou nákladových a výnosových účtů. Na základě provedených analýz byla provedena transformace hospodářského výsledku a následně sestavena daňová povinnost společnosti s využitím dostupné optimalizace základu daně z příjmů u vybrané společnosti.
Anotace v angličtině
The bachelor thesis is focused on the optimization of the corporate income tax base. The aim of this thesis is to analyse the tax liability of the selected company for 2020 and the resulting recommendation on appropriate tax optimization. In the theoretical part, various literary sources related to the tax system of the Czech Republic, especially the topic of income tax, were examined. It essentially deals with the principle of taxation and subsequentially studies the method of adjusting the corporate tax base. From the available literary sources, theoretical and methodological findings were elaborated and used as the basis for the practical part of this bachelor thesis. In the practical part, an analysis of the property and financial structure of the selected company was carried out simultaneously with an analysis of the cost and revenue accounts. Based on the elaborated analyses, a transformation of the economic result was carried out and the company's tax liability was subsequently compiled using the available optimization of the income tax base of the selected company.
Klíčová slova
daň z příjmů právnických osob, základ daně, daňová optimalizace, úprava hospodářského výsledku, daňové a nedaňové náklady a výnosy, daňová povinnost
Klíčová slova v angličtině
corporate income tax, tax base, tax optimization, adjustment of economic result,
tax and non-tax costs and revenues, tax liability
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na daň z příjmů právnických osob.
II. Praktická část
Proveďte analýzu účetních položek na nákladových a výnosových účtech ve vybrané společnosti.
Analyzujte daňovou povinnost ve vybrané společnosti za rok 2020.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte optimalizaci daňové povinnosti vybrané společnosti.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů a zpracujte teoretické a metodické poznatky zaměřené na daň z příjmů právnických osob.
II. Praktická část
Proveďte analýzu účetních položek na nákladových a výnosových účtech ve vybrané společnosti.
Analyzujte daňovou povinnost ve vybrané společnosti za rok 2020.
Na základě zjištěných poznatků navrhněte optimalizaci daňové povinnosti vybrané společnosti.
Závěr
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN UNION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2020 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2020, 308 s. ISBN 978-92-76-16654-2.
HNÁTEK, Miloslav. Daňové a nedaňové náklady. 3. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2020, 289 s. ISBN 978-809-0739-826.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2020: úplná znění platná k 1.1.2020. 31. vydání. Praha: Grada, 2020, 296 s. ISBN 978-80-271-1333-0.
VANČUROVÁ, Alena, Lenka LÁCHOVÁ a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer, 2020, 408 s. ISBN 978-80-7598-887-4.
Seznam doporučené literatury
EUROPEAN UNION. Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway. 2020 Edition. Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2020, 308 s. ISBN 978-92-76-16654-2.
HNÁTEK, Miloslav. Daňové a nedaňové náklady. 3. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2020, 289 s. ISBN 978-809-0739-826.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. 2. aktualizované vydání. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2018, 274 s. ISBN 9788087974179.
MARKOVÁ, Hana. Daňové zákony 2020: úplná znění platná k 1.1.2020. 31. vydání. Praha: Grada, 2020, 296 s. ISBN 978-80-271-1333-0.
VANČUROVÁ, Alena, Lenka LÁCHOVÁ a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2020. Praha: Wolters Kluwer, 2020, 408 s. ISBN 978-80-7598-887-4.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Otázky vedoucího práce (Ing. Eva Kramná, Ph.D.):
Ve své práci uvádíte, že společnost řeší i transakce se spojenými osobami. Vysvětlete pojem „spojená osoba“ a uveďte, zda vámi analyzované společnosti vznikla povinnost vyplnit samostatnou přílohu k položce 12. I. oddílu přiznání k dani z příjmů právnických osob. Pokud ne, uveďte která kritéria by musela splnit. (Zodpovězeno zcela)
Otázky oponenta práce (Mgr. Eva Kolářová, Ph.D.):
Využije společnost možnost uplatnění daňových nákladů v oblasti benefitů. (Zodpovězeno zcela)
Další otázky:
prof. Dr. Ing. Drahomíra Pavelková, otázka: Co byste dále doplnila do kapitoly „finanční analýza“ v případě, že byste ji chtěla rozšířit? (Zodpovězeno zcela)
Ing. Karel Šteker, Ph.D., otázka: Mohla by obecně nastat situace, kdy by pro firmu nebylo výhodné přejít na stravenkový paušál a bude lepší mít klasické stravenky? (Zodpovězeno částečně)
Ing. Libuše Bělotová, otázka: Zabývala jste se tím, za jakou cenu spolu spojené osoby obchodují? (Zodpovězeno zcela)