Diplomová práce pojednává o daňových únicích, kterých se dopouští daňový subjekt na dani z přidané hodnoty. Cílem je navržení opatření pro daňové subjekty omezující daňové úniky, prostřednictvím nichž by měly obhájit před finanční správou svůj nárok na odpočet daně. Dále by poplatníci měli pomocí navržených opatření snížit riziko zapojení do daňových podvodů na DPH. V teoretické části byla zpracována literární rešerše zabývající se daní z přidané hodnoty. V praktické části byl daňový únik kvantifikován za pomoci analýzy činnosti Finanční správy ČR a mezery na DPH. Dále byla provedena analýza nejčastějších druhů daňových úniků a legislativních nástrojů zamezující těmto daňovým únikům. Výsledkem této diplomové práce je navržení opatření pro daňové subjekty umožňující vy-hnout se postihům plynoucích z daňových úniků a daňových podvodů na DPH.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the tax evasion of the taxpayer on value added tax. The aim is to propose measures for taxpayer restrictive VAT evasion through which they should defend their claim of deduction before the Tax Administration. In addition, taxpayers should reduce the risk of involvement in tax fraud of VAT through the proposed measures. In the theoretical part was processed the literary research of VAT. In the practical part, the VAT evasion was quantified by analysing the activities of the Tax Administration of the Czech Republic and VAT gaps. Then, an analysis of the most frequent tax evasion and legislative tools to prevent such tax evasion was carried out. The result of this diploma thesis is proposing measures for taxpayer enabling the elimination of penalties resulting from tax evasion and VAT fraud.
Klíčová slova
DPH, daňový únik, opatření, daňový subjekt
Klíčová slova v angličtině
VAT, Tax Evasion, Measures, Taxpayer
Rozsah průvodní práce
91 s. (146 635)
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce pojednává o daňových únicích, kterých se dopouští daňový subjekt na dani z přidané hodnoty. Cílem je navržení opatření pro daňové subjekty omezující daňové úniky, prostřednictvím nichž by měly obhájit před finanční správou svůj nárok na odpočet daně. Dále by poplatníci měli pomocí navržených opatření snížit riziko zapojení do daňových podvodů na DPH. V teoretické části byla zpracována literární rešerše zabývající se daní z přidané hodnoty. V praktické části byl daňový únik kvantifikován za pomoci analýzy činnosti Finanční správy ČR a mezery na DPH. Dále byla provedena analýza nejčastějších druhů daňových úniků a legislativních nástrojů zamezující těmto daňovým únikům. Výsledkem této diplomové práce je navržení opatření pro daňové subjekty umožňující vy-hnout se postihům plynoucích z daňových úniků a daňových podvodů na DPH.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with the tax evasion of the taxpayer on value added tax. The aim is to propose measures for taxpayer restrictive VAT evasion through which they should defend their claim of deduction before the Tax Administration. In addition, taxpayers should reduce the risk of involvement in tax fraud of VAT through the proposed measures. In the theoretical part was processed the literary research of VAT. In the practical part, the VAT evasion was quantified by analysing the activities of the Tax Administration of the Czech Republic and VAT gaps. Then, an analysis of the most frequent tax evasion and legislative tools to prevent such tax evasion was carried out. The result of this diploma thesis is proposing measures for taxpayer enabling the elimination of penalties resulting from tax evasion and VAT fraud.
Klíčová slova
DPH, daňový únik, opatření, daňový subjekt
Klíčová slova v angličtině
VAT, Tax Evasion, Measures, Taxpayer
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
Praktická část
Kvantifikujte daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Proveďte analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty a vyhodnoťte navržená řešení.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
Teoretická část
Zpracujte literární rešerši týkající se problematiky daně z přidané hodnoty.
Praktická část
Kvantifikujte daňové úniky na dani z přidané hodnoty.
Proveďte analýzu daňových úniků na dani z přidané hodnoty.
Navrhněte opatření omezující daňové úniky na dani z přidané hodnoty a vyhodnoťte navržená řešení.
Závěr
Seznam doporučené literatury
KOBÍK, Jaroslav. Daňový proces: judikatura k problémovým situacím. Olomouc: ANAG, 2016, 488 s. ISBN 9788075540294.
Quick Reference to European VAT Compliance. The Netherlands: Kluwer Law International, 2011, 820 s. ISBN 9789041135230.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017, 224 s. ISBN 9788075022264.
SCHENK, Alan, Victor THURONYI a Wei CUI. Value added tax: a comparative approach. Second edition. New York, Cambridge University Press, 2015, 576 s. ISBN 9781107042988.
ZATLOUKAL, Tomáš a Lenka KRUPIČKOVÁ. Daňová kontrola v širších souvislostech. 2., přeprac. vyd. Praha: C.H. Beck, 2011, 334 s. ISBN 9788074003660.
Seznam doporučené literatury
KOBÍK, Jaroslav. Daňový proces: judikatura k problémovým situacím. Olomouc: ANAG, 2016, 488 s. ISBN 9788075540294.
Quick Reference to European VAT Compliance. The Netherlands: Kluwer Law International, 2011, 820 s. ISBN 9789041135230.
SEJKORA, Tomáš. Finančněprávní nástroje boje proti únikům na dani z přidané hodnoty v prostoru Evropské unie. Praha: Leges, 2017, 224 s. ISBN 9788075022264.
SCHENK, Alan, Victor THURONYI a Wei CUI. Value added tax: a comparative approach. Second edition. New York, Cambridge University Press, 2015, 576 s. ISBN 9781107042988.
ZATLOUKAL, Tomáš a Lenka KRUPIČKOVÁ. Daňová kontrola v širších souvislostech. 2., přeprac. vyd. Praha: C.H. Beck, 2011, 334 s. ISBN 9788074003660.
Přílohy volně vložené
1 CD ROM
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Ing. Milana Otrusinová, Ph.D., 25 bodů.
Kdo je cílovou skupinou uživatelů vašich opatření? Zodpovězeno zcela.
Na straně 84 navrhujete publikované informace zpracovat a vytvořit jasné pokyny, které mohou zabránit daňovým únikům. Můžete komisi při obhajobě práce na jednom z navržených opatření demonstrovat, jakou by měl mít takovýto jasný pokyn strukturu? Zodpovězeno zcela.
Oponent práce: Ing. Bohumila Svitáková, Ph.D., 27 bodů.
Který daňový únik popř. daňové úniky jsou dle Vás nejčastější a proč k němu popř. k nim dochází? Zodpovězeno zcela.
Který z Vámi uvedených nástrojů (kap. 5.2), přispívá dle Vás nejvíce k zamezení daňových úniků na dani z přidané hodnoty? Zodpovězeno zcela.
Je dle Vás tato zkoumaná problematika v odborné literatuře dostatečně zpracována? Zodpovězeno zcela.
Ing. Jarolímová: Co je výstupem Vaší práce? Zodpovězeno zcela.
Jak poznáte v kontrolním hlášení řetězec, v rámci chybějících daní? Zodpovězeno zcela.
Prof. Pavelková: Co je přesně obsahem informačního letáku? Zodpovězeno zcela.
Doc. Kloudová: Jaké softwarové platformy využíváte? Zodpovězeno částečně.
Dr. Otrusinová: Spolupracujete s PČR v rámci vaší práce? Zodpovězeno zcela. Kolik trestních oznámení podáváte za měsíc/rok? Zodpovězeno zcela.