Tato diplomová práce si klade za cíl navrhnout optimalizaci základu daně u vybraných subjektů při aplikaci české a irské daňové legislativy. Tato optimalizace je provedena na základě získaných poznatků z komparace obou daňových soustav. Práce je rozdělena do dvou částí, na teoretickou a praktickou. Teoretická část je zaměřena na rešerši literárních pramenů, zejména na základní pojmy daňové teorie a daňové systémy obou zemí. Praktická část navazuje na předchozí poznatky a obsahuje srovnání daňových systémů vybraných zemí, jejich analýzu a výpočet několika modelových příkladů. Výsledkem je srovnání daňové zátěže v obou zemích a výpočet efektivní daňové sazby u vybraných subjektů.
Anotace v angličtině
This diploma thesis aims to propose the optimization of the tax base for selected entities in the application of Czech and Irish tax legislation. This optimization is performed based on knowledge gained from comparing both tax systems. The work is divided into two parts, theoretical and practical. The aforementioned focuses on the research of literary sources, especially on the basic concepts of tax theory and tax systems of both countries. The following part builds on the previous findings and contains a comparison of the tax systems of the selected countries, their analysis, and the calculation of several model examples. And thus, resulting in the comparison of the tax burden in both countries and the computation of effective tax rate for selected entities.
Klíčová slova
daňová soustava, daň z příjmů, základ daně, daňová optimalizace, komparace, Česká republika, Irsko
Tato diplomová práce si klade za cíl navrhnout optimalizaci základu daně u vybraných subjektů při aplikaci české a irské daňové legislativy. Tato optimalizace je provedena na základě získaných poznatků z komparace obou daňových soustav. Práce je rozdělena do dvou částí, na teoretickou a praktickou. Teoretická část je zaměřena na rešerši literárních pramenů, zejména na základní pojmy daňové teorie a daňové systémy obou zemí. Praktická část navazuje na předchozí poznatky a obsahuje srovnání daňových systémů vybraných zemí, jejich analýzu a výpočet několika modelových příkladů. Výsledkem je srovnání daňové zátěže v obou zemích a výpočet efektivní daňové sazby u vybraných subjektů.
Anotace v angličtině
This diploma thesis aims to propose the optimization of the tax base for selected entities in the application of Czech and Irish tax legislation. This optimization is performed based on knowledge gained from comparing both tax systems. The work is divided into two parts, theoretical and practical. The aforementioned focuses on the research of literary sources, especially on the basic concepts of tax theory and tax systems of both countries. The following part builds on the previous findings and contains a comparison of the tax systems of the selected countries, their analysis, and the calculation of several model examples. And thus, resulting in the comparison of the tax burden in both countries and the computation of effective tax rate for selected entities.
Klíčová slova
daňová soustava, daň z příjmů, základ daně, daňová optimalizace, komparace, Česká republika, Irsko
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zaměřených na daňovou soustavu České republiky a Irska a zpracujte teoretické a metodické poznatky.
II. Praktická část
Proveďte srovnání daňové soustavy České republiky a Irska.
Zhodnoťte výsledky srovnání jednotlivých daňových soustav.
Na základě získaných poznatků navrhněte optimalizaci základu daně z příjmů za použití české a irské daňové legislativy u vybraných subjektů.
Závěr
Zásady pro vypracování
Úvod
Definujte cíle práce a použité metody zpracování práce.
I. Teoretická část
Proveďte průzkum literárních pramenů zaměřených na daňovou soustavu České republiky a Irska a zpracujte teoretické a metodické poznatky.
II. Praktická část
Proveďte srovnání daňové soustavy České republiky a Irska.
Zhodnoťte výsledky srovnání jednotlivých daňových soustav.
Na základě získaných poznatků navrhněte optimalizaci základu daně z příjmů za použití české a irské daňové legislativy u vybraných subjektů.
Závěr
Seznam doporučené literatury
ALVARADO, Mery et al., ed. European tax handbook. Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation, 2021, 1291 s. ISBN 978-90-8722-690-9.
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015, 138 s. ISBN 978-80-7418-176-4.
NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
OECD. Taxing Wages 2021 [online]. Paris: OECD Publishing, 2021, 651 s. ISBN 978-92-6474-596-4. Dostupné z: https://doi.org/10.1787/2c9b5544-en
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018, 382 s. ISBN 978-80-7502-274-5.
Seznam doporučené literatury
ALVARADO, Mery et al., ed. European tax handbook. Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation, 2021, 1291 s. ISBN 978-90-8722-690-9.
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015, 138 s. ISBN 978-80-7418-176-4.
NERUDOVÁ, Danuše. Harmonizace daňových systémů zemí Evropské unie. 4., aktualiz. a dopl. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2014, 332 s. ISBN 978-80-7478-626-6.
OECD. Taxing Wages 2021 [online]. Paris: OECD Publishing, 2021, 651 s. ISBN 978-92-6474-596-4. Dostupné z: https://doi.org/10.1787/2c9b5544-en
ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vydání. Praha: Leges, 2018, 382 s. ISBN 978-80-7502-274-5.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
grafy, schémata, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Vedoucí práce: Ing. Blanka Jarolímová.
Bez dotazu.
Oponent práce: doc. Ing. Jana Janoušková, Ph.D.
Bez dotazu.
Další otázky:
doc. Kloudová: Jaké jste si stanovila optimalizační kritérium? Zodpovězeno zcela. Může být i jiné optimalizační kritérium? Zodpovězeno zcela.
dr. Kirschnerová: Čím vznikla 16% efektivní sazba daně u příkladu D? Zodpovězeno zcela.